Большинство иностранных работников автоматически включаются в норвежскую систему PAYE. Однако, возможно, вам будет выгоднее отказаться от участия в этой системе. Это можно сделать в течение трёх лет после включения в неё.
В Норвегии действует налоговая система для вновь прибывших. Большинство новых иностранных работников по умолчанию попадают под действие налоговой системы PAYE (Pay As You Earn, «плати по мере заработка»).
Эта схема предполагает единую ставку налога в размере 25 % и направлена на упрощение процесса для новых участников.
Эта схема заменяет собой обычный для Норвегии налог на заработную плату, который включает в себя фиксированную ставку в размере 22 % для всех и затем прогрессивный налог в зависимости от дохода.
Прогрессивная часть, называемая налогом на прибыль, составляет от 1,7 до 17,5 процента. Те, кто работает по схеме PAYE, не платят налог на прибыль.
Таким образом, в некоторых случаях вы будете платить меньше налогов, чем при использовании обычной схемы.
Поскольку система PAYE является добровольной, вы можете отказаться от неё.
Есть несколько причин, по которым кто-то может захотеть отказаться от этой схемы. Во-первых, хотя может показаться, что вы платите меньше налогов, чем если бы платили подоходный налог по прогрессивной шкале, это может быть не так.
Это связано с тем, что из зарплаты сотрудников в Норвегии также вычитаются взносы на социальное обеспечение.
Это означает, что в некоторых случаях, когда к налогообложению добавляется социальное обеспечение, вы платите больше налогов как участник системы PAYE.
Налоговая служба Норвегии использует цифры на своём веб-сайте для иллюстрации различных налоговых схем.
Если бы ваша зарплата в Норвегии через шесть месяцев составила 120 000 крон, то вы бы заплатили 30 000 крон, включая взносы в фонд социального страхования, по схеме PAYE, в то время как по обычной схеме вы бы заплатили 17 920 крон.
Если бы вы заработали 240 000 крон, то заплатили бы 60 000 крон в виде налогов, включая взносы в фонд национального страхования, по схеме PAYE, в то время как по общим правилам налогообложения доходов вы заплатили бы 58 399 крон плюс взносы в фонд национального страхования.
Те, кто за шесть месяцев заработает 270 000 крон, заплатят 67 500 крон по схеме PAYE, в то время как по обычной схеме налогообложения и государственного страхования они заплатят 68 599 крон.
Таким образом, в некоторых случаях выбор в пользу налогообложения по общим правилам позволит снизить налоговые выплаты.
У налоговой службы Норвегии есть онлайн-калькулятор, с помощью которого можно рассчитать, сколько налогов вы будете платить. Это поможет вам определить, что для вас выгоднее: общая схема или схема PAYE.
Некоторые работники, например те, кто зарабатывает более 670 001 кроны, должны платить налоги по общим налоговым правилам и не имеют права на участие в системе PAYE.
Другим фактором могут быть потенциальные вычеты. По схеме PAYE нельзя делать вычеты за такие услуги, как уход за детьми, выплату процентов по кредитам, членство в профсоюзе или благотворительные пожертвования.
Это означает, что при учёте вычетов вам может быть выгоднее воспользоваться общей системой налогообложения.
Как отказаться от системы PAYE
Вы можете отказаться от системы PAYE в течение трех лет после того, как вы в нее вошли. Таким образом, если вы участвовали в программе в 2024 году, вы можете отказаться от нее к концу 2027 года, и тогда ваши налоговые отчисления будут пересчитаны.
Причина, по которой у вас будет три года, заключается в том, что налоговые декларации в Норвегии можно редактировать до трех лет спустя.
Чтобы отказаться от системы PAYE, вам необходимо будет войти в систему электронным способом. Для этого вам понадобится электронное удостоверение личности, такое как BankID или Commfides.
Также можно отправить форму на бумажном носителе. Вы должны загрузить и заполнить форму RF-1209 и отправить ее в налоговую администрацию.
