Налог на богатство в Норвегии распространяется на гораздо большее число людей, чем на сверхбогатых. Но как рассчитывается этот налог и кто должен его платить?
С точки зрения международного сообщества, Норвегия знаменита многими вещами. С одной стороны, люди восхищаются её невероятной природой и пейзажами (фьордами, горами и суровыми ландшафтами), богатым историческим и культурным наследием (только вспомните эпоху викингов) и общим качеством жизни.
С другой стороны, они опасаются высокой стоимости жизни, порой сурового климата и довольно высоких налогов.
Налог на богатство — это лишь один из нескольких налогов и сборов, которые вам придётся платить, если вы живёте и работаете в Норвегии.
Если говорить в общих чертах, то налог на богатство — это налог, взимаемый с вашего чистого капитала, то есть общей стоимости ваших активов за вычетом любых долгов или обязательств.
Недвижимость — хороший пример того, как учитывается чистое состояние при оценке активов. Если у вас есть ипотека, вы не будете платить налог на имущество с полной стоимости вашего дома, так как сумма, которую вы должны банку, будет вычтена из рыночной стоимости. Кроме того, для целей налогообложения основное место жительства оценивается всего в 25 % от рыночной стоимости.
Другим примером может служить вычет непогашенных студенческих кредитов из вашего общего собственного капитала.
Налоги на богатство: Ключевая информация
Налогоплательщики в Норвегии должны платить как муниципальный, так и государственный налог на имущество.
Ставка муниципального налога на имущество в стране составляет 0,7 % и рассчитывается исходя из стоимости ваших активов, превышающей налогооблагаемую базу в размере 1,7 млн крон для одиноких или не состоящих в браке налогоплательщиков и 3,4 млн крон для супружеских пар в Норвегии.
Наряду с муниципальным налогом на имущество существует также государственный налог на имущество. Этот налог составляет 0,3 % и рассчитывается исходя из стоимости ваших активов, превышающей налогооблагаемую базу в размере 1,7 млн крон для одиноких или не состоящих в браке лиц и 3,4 млн крон для супружеских пар.
В прошлом году была введена новая налоговая категория для ставки налога на имущество. Если вам посчастливилось иметь состояние, превышающее 20 миллионов крон (или 40 миллионов крон для супружеских пар), ставка составит 0,4 процента.
Если принять во внимание все вышеперечисленные факторы, максимальная ставка налога на богатство в Норвегии составит 1,1 процента.
Классы налогов на богатство
Муниципальный налог на имущество делится на два налоговых класса, а государственный налог на имущество — на три, как указано на сайте Налоговой службы Норвегии.
С разбивкой по налоговым ставкам можно ознакомиться ниже (пороговые значения указаны для налогоплательщиков-одиночек. Для супругов, которые платят налог с совместного имущества, пороговые значения в два раза превышают указанные ниже суммы):
Муниципальный налог на имущество Налоговый класс 0: от 0 до 1 700 000 крон = 0,0 % Налоговый класс 1: от 1 700 001 кроны и выше = 0,7 %
Налог на имущество Налоговый класс 0: 0–1 700 000 крон = 0,0 % Налоговый класс 1: 1 700 001–20 000 000 крон = 0,3 % Налоговый класс 2: 20 000 001 крон и выше = 0,4 %
Налоговые льготы (скидки при оценке стоимости)
Норвежские налогоплательщики также могут получить скидки на налог на имущество. Эти скидки представляют собой уменьшение оценочной стоимости определенных активов с учетом таких факторов, как сложность продажи или отсутствие контроля. Они снижают налогооблагаемую стоимость ваших активов, уменьшая общую сумму налога.
В Норвегии оценочные скидки автоматически учитываются в предварительно заполненной налоговой декларации, которую вы получите от налоговых органов. В ней будет указано ваше налогооблагаемое имущество после вычета оценочных скидок.
Более подробную информацию о том, как работают оценочные скидки, можно найти на этой странице Налогового управления.
Обратите внимание, что оценочные скидки распространяются только на активы, которыми непосредственно владеете вы как налогоплательщик, например на жилую и коммерческую недвижимость, акции и основные средства.
Другим примером актива со скидкой является недвижимость, при оценке которой учитывается только 25 % её стоимости.
