Как платить налоги за подработку в Швеции?

Если ваш общий годовой доход превышает 24 237 крон (за 2024 налоговый год, включая любую зарплату, которую вы можете получать за работу на полную или частичную ставку), то все заработанные деньги облагаются налогом, даже если они получены в результате хобби, например продажи изделий ручной работы, ведения блога или выступлений.

Вы должны хранить всю документацию, связанную с вашим хобби (подтверждения покупок и продаж, связанных с хобби), в течение шести лет, даже если поначалу вам не нужно будет декларировать его.

Сюда относятся не только такие виды деятельности, как рукоделие, изобразительное искусство или садоводство, но и, например, ведение блогов и киберспорт. Но любой из этих видов деятельности можно считать бизнесом, если вы ведёте его как бизнес: например, если вы прилагаете активные усилия для привлечения клиентов и расширения своего бизнеса.

Шведское налоговое управление определяет хобби как деятельность, которой вы занимаетесь в свободное время без цели получения прибыли и которая не является вашим основным источником дохода. Именно налоговое управление принимает решение о том, ведёте ли вы бизнес или занимаетесь хобби.

Вам нужно заполнить форму T2 в налоговой декларации, указав информацию о доходах, полученных от хобби, а также о расходах. Налоговая служба рассчитает, имеете ли вы право на какие-либо вычеты.

Если вы зарабатываете более 80 000 крон в год только на своём хобби (для налогового года 2024 года эта сумма вырастет до 120 000 крон для налогового года 2025 года), это считается предпринимательской деятельностью, и вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС.

Продажа товаров из вторых рук

Заработали немного денег, продавая подержанные вещи на блошином рынке или через интернет? Если вы продаёте свои бывшие в употреблении вещи, то можете получать прибыль в размере до 50 000 крон в год без уплаты налога (поскольку вы заплатили налог при покупке этих вещей).

Прибыль свыше 50 000 крон облагается налогом как доход от капитала, но вы можете вычесть стоимость покупки или, если она неизвестна, сделать вычет в размере 25 % от цены продажи. Для некоторых предметов, считающихся коллекционными, в том числе произведений искусства и антиквариата, действует исключение, и в этом случае вам, возможно, придётся следовать несколько иным налоговым правилам.

Если вы покупаете товары для перепродажи с целью получения прибыли, а не продаёте свои вещи, бывшие в употреблении, то, как правило, это считается ведением собственного бизнеса, а значит, вы должны соблюдать соответствующие налоговые правила, включая НДС. Подробнее о перепродаже вещей, бывших в употреблении, читайте здесь.

Ягоды и фуражировка

Если вы продавали ягоды, грибы или другие продукты, которые собрали сами в Швеции, вам не нужно платить налог с прибыли, если только вы не заработали на продаже более 12 500 крон.

Использование зонтичной компании

Для некоторых видов внештатной деятельности вы можете воспользоваться услугами управляющей компании, которая возьмет на себя административные функции.

Об этом стоит задуматься, если вы не рассматриваете фриланс как хобби и не хотите самостоятельно заниматься выставлением счетов и уплатой налогов.

В Швеции есть несколько таких компаний: например, Frilans Finans, Cool Company, CanSolo и Gigger. Возможно, вам стоит изучить тарифы, уровень обслуживания клиентов и отзывы других пользователей, чтобы понять, какая из компаний вам подходит. Они будут брать небольшой процент от вашего дохода в обмен на административную поддержку.

Если вы воспользуетесь этими опциями, они будут учитывать налог при выставлении каждого счета, поэтому вам не нужно будет делать ничего дополнительно в налоговый сезон. Просто убедитесь, что данные в вашей декларации соответствуют документам.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя

Если ваш дополнительный заработок является существенным источником дохода, возможно, вам стоит зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это означает, что вы будете заполнять налоговые декларации о полученных доходах. Если вы занимаетесь этим параллельно с работой по найму, вам нужно зарегистрироваться для уплаты налога FA, а не налога F, который взимается только с индивидуальных предпринимателей.

Когда вы создадите собственное торговое представительство, Skatteverket попросит вас оценить, сколько денег вы будете зарабатывать, и представить предварительную налоговую декларацию. Затем вы ежемесячно платите налог на основе этой суммы. В налоговый сезон вы подаете декларацию о доходах, и агентство рассчитает, какую сумму налога вы должны были уплатить, исходя из этого. Это означает, что вы можете получить возврат налога от агентства или вам, возможно, придется заплатить дополнительный налог, в зависимости от того, были ли ваши оценки завышены или занижены.